27 feb 2017 12:18

HFD beslutar att utländska pensionsfonder får beskattas annorlunda

Utländska pensionsfonder befinner sig inte i en jämförbar situation med en svensk pensionsstiftelse eller livförsäkringsbolag och det strider inte mot den fria rörligheten att de beskattas olika. Det är Högsta förvaltningsdomstolens beslut från den 22 februari som klargör ärendet.

HFD klargör att det är förenligt med EU-rätten att ta ut kupongskatt på utdelning till utländsk pensionsfond samtidigt som motsvarande svenska fonder betalar avkastningsskatt, som ofta är lägre. Den utländska pensionsfonden har dock rätt till avdrag för eventuella kostnader som har ett direkt samband med uppbärandet av utdelningen.

Bakgrunden är att den holländska pensionsfonden Pensioenfonds Metaal en Techniek (PMT) och finska ömsesidiga pensionsförsäkringsbolaget Veritas ifrågasatt de svenska skattereglerna.

Båda ansökte i december 2007 om återbetalning av kupongskatten, vilket Skatteverket avslog. Överklagan till länsrätten och sedermera kammarrätten följde senare.

Högsta Förvaltningsdomstolen beslutade att hämta in ett förhandsavgörande från EU-domstolen för målet gällande den holländska fonden PMT. EU-domstolen bestämde dock att nuvarande skattemodell inte strider mot EU-rätten och att fonden inte befinner sig i en jämförbar situation med en svensk pensionsstiftelse eller livförsäkringsbolag och att det inte strider mot den fria rörligheten att de beskattas olika.

Samma bedömning gäller finska Veritas.